회계감사 및 재무실사(DD) : 제출자료 체크리스트
핵심 요약 (Executive Summary)
회계감사와 재무실사는 기업의 신뢰도를 결정하는 중요한 과정입니다. 본 가이드는 복잡한 서류 요청 목록을 한눈에 파악할 수 있도록 표 형식의 체크리스트로 구성했습니다. 이를 통해 실무 담당자는 감사 및 실사 과정을 훨씬 효율적으로 대비할 수 있습니다.
1. 기업의 기본 정보: 일반 및 지배구조 자료
감사/실사 기관이 회사의 법적 실체, 사업, 의사결정 구조를 파악하는 가장 기초적인 단계입니다.
[중요] 법적 투명성의 근거
주주명부, 정관, 이사회 의사록은 회사의 소유 구조와 경영상 주요 결정의 법적 정당성을 입증하는 핵심 문서입니다. 모든 자료는 최신 상태로 유지해야 합니다.
•
기본 현황: 회사 소개서, 조직도, 정관, 사업자등록증, 법인등기부등본
•
주주 및 이사회: 주주명부, 이사회 및 주주총회 의사록
•
규정 및 계약: 주요 내부규정(회계, 인사 등), 주요 사업 계약서
•
기타: 특수관계자 현황, 주요 제품/서비스 목록
2. 재무 계정과목별 필수 서류 체크리스트
아래 표는 감사 및 실사 시 반드시 요구되는 계정과목별 핵심 서류와 그 검토 목적을 요약한 것입니다.
[비교 분석] 계정과목별 핵심 서류 및 검토 목적
구분 | 주요 계정과목 | 핵심 확인 서류 | 검토 목적 |
자산 | 현금및현금성자산 | • 전 금융기관 예금잔액증명서
• 은행 계정별 입출금 내역 | 자금의 실재성 및 유동성 확인 |
매출채권 | • 거래처별 잔액 명세
• 연령분석(Aging) 자료
• 대손충당금 설정 근거 | 회수 가능성 및 자산 건전성 평가 | |
재고자산 | • 품목별 재고수불부
• 실사 결과 보고서
• 저가법 평가 및 충당금 내역 | 실재성, 수량 정확성, 평가 적정성 검증 | |
유형/무형자산 | • 유형자산대장 (취득/처분/상각 내역)
• 개발비 상세 내역 및 자산화 근거 | 자산의 실재성 및 가치 평가의 적정성 | |
부채 | 매입채무 | • 거래처별 잔액 명세 | 채무의 존재 및 금액 정확성 확인 |
차입금 | • 차입금 상세 명세 (이자율, 만기 등)
• 차입 약정서 | 부채 규모 및 상환 조건 파악 | |
퇴직급여충당부채 | • 퇴직급여 추계액 산출 근거 | 부채의 누락 여부 및 측정의 적정성 | |
자본 | 자본금/잉여금 | • 설립 이후 자본 변동 내역
• 투자 계약서 | 자본 거래의 적법성 및 회계처리 확인 |
스톡옵션 | • 부여 현황 및 평가/회계처리 내역 | 주식보상비용의 적정성 검토 | |
손익 | 매출 | • 매출 상세 내역(고객별, 제품별)
• 주요 매출 계약서, 세금계산서 | 수익 인식 기준의 적정성 및 완전성 |
영업비용 | • 비용 지출에 대한 적격증빙 | 비용 발생의 타당성 및 증빙 신뢰성 |
3. 인사 및 세무 관련 핵심 자료
재무제표 외적으로 기업 운영의 투명성을 보여주는 중요 자료들입니다.
구분 | 필수 제출 자료 |
급여/인사 | • 근로계약서 및 연봉계약서
• 연간 급여대장
• 원천징수이행상황신고서 및 납부 영수증 |
세무 | • 법인세 과세표준 및 세액신고서
• 부가가치세 신고서 및 부속 서류
• 수익금액과 부가세 과세표준 차이 조정 내역 |
결론: 신뢰는 체계적인 준비에서 시작됩니다
회계감사와 재무실사는 더 이상 피하고 싶은 절차가 아니라, 기업의 신뢰도를 입증하고 성장의 발판을 마련하는 기회입니다. 본 체크리스트를 통해 핵심 자료를 체계적으로 준비하여 성공적인 감사/실사 과정을 경험하시기 바랍니다.